Glossary

Italian bureaucratic and tax terms in plain language. 132 terms. Definitions are in Italian: these are the actual terms you'll see on Italian documents.

1

104(Legge 104): Legge 104/1992: agevolazioni per persone con disabilità e familiari (3 giorni di permesso retribuito al mese, congedi, esenzioni).

7

730(Modello 730): Dichiarazione dei redditi semplificata per lavoratori dipendenti e pensionati. Il conguaglio (a credito o debito) arriva in busta paga/pensione.

A

accertamento con adesione: Procedura per concordare con l'Agenzia Entrate l'importo dovuto, sospende per 90 giorni i termini di ricorso e riduce le sanzioni a 1/3.
accesso agli atti(legge 241/1990): Diritto del cittadino di chiedere copia degli atti di un procedimento amministrativo che lo riguarda. Risposta entro 30 giorni.
acquiescenza: Pagamento entro 60 giorni di un avviso di accertamento senza ricorso, in cambio della riduzione delle sanzioni a 1/3.
addizionale comunale: Quota aggiuntiva all'IRPEF stabilita dal Comune, prelevata in busta paga o nella dichiarazione dei redditi.
addizionale regionale: Quota aggiuntiva all'IRPEF stabilita dalla Regione, prelevata in busta paga o nella dichiarazione dei redditi.
AdE(Agenzia delle Entrate, Agenzia Entrate): Agenzia delle Entrate, riscuote tasse, fa controlli fiscali, gestisce le dichiarazioni dei redditi e il catasto. Dipende dal Ministero dell'Economia.
AdER(Agenzia Entrate Riscossione, Agenzia delle Entrate Riscossione): Agenzia Entrate Riscossione, l'ente pubblico che incassa i tributi non pagati per conto dello Stato e degli enti locali. Erede di Equitalia.
AdM(Agenzia delle Dogane e dei Monopoli): Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, gestisce dazi, accise, giochi e tabacchi.
aggio(oneri di riscossione): Quota aggiuntiva che paghi ad AdER per il servizio di riscossione (3% se paghi entro 60 giorni dalla cartella, 6% dopo).
AIRE: Anagrafe degli Italiani Residenti all'Estero. Obbligatorio iscriversi se trasferisci la residenza fuori Italia per più di 12 mesi.
ANF(Assegno per il Nucleo Familiare): Assegno familiare per dipendenti, importi in base a reddito e composizione del nucleo. Sostituito dall'Assegno Unico Universale dal 2022 per i figli.
ARAN: Agenzia per la Rappresentanza Negoziale delle Pubbliche Amministrazioni, negozia i contratti collettivi dei dipendenti pubblici con i sindacati.
ARERA: Autorità di Regolazione per Energia Reti e Ambiente, organismo statale che stabilisce regole e tariffe per energia, gas, acqua e rifiuti.
ASL(Azienda Sanitaria Locale, ATS): Azienda Sanitaria Locale (in alcune regioni ATS), eroga prestazioni sanitarie sul territorio. Da loro arrivano ticket non pagati, accertamenti ecc.
atto di precetto: Ultimo avviso prima del pignoramento: hai 10 giorni per pagare o opporti, dopo possono iniziare le procedure esecutive.
atto giudiziario: Atto notificato tramite ufficiale giudiziario o posta speciale (la cartolina è verde). Da lì decorrono spesso termini brevi (10, 30, 60 giorni).
autotutela: Procedura con cui chiedi all'ente che ha emesso l'atto di rivederlo o annullarlo per errore. Spesso gratis, non sospende automaticamente i termini.
AUU(Assegno Unico Universale): Assegno Unico Universale per i figli a carico fino a 21 anni (senza limiti per disabili). Importo in base a ISEE, da 57 a 199 € a figlio.
avviso bonario(comunicazione di irregolarità): Prima comunicazione dell'Agenzia Entrate quando rileva incongruenze nella dichiarazione. Pagando entro 30 giorni hai sanzione ridotta al 10%.
avviso di accertamento(accertamento fiscale): Atto formale con cui l'Agenzia Entrate contesta una pretesa fiscale. Hai 60 giorni per pagare, fare adesione o presentare ricorso.

C

cartella esattoriale(cartella di pagamento): Atto di AdER che ti notifica un debito iscritto a ruolo. Hai 60 giorni per pagare, rateizzare o impugnare.
categoria catastale: Classificazione dell'immobile in catasto (A/1 lusso, A/2 civile, A/3 economica, A/4 popolare, A/5 ultrapopolare, C box, ecc.).
CCNL(Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro): Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro: definisce minimi salariali, livelli di inquadramento, ferie, permessi per il settore.
cedolare secca: Tassazione sostitutiva sui canoni di locazione: aliquota fissa (10% o 21%) al posto di IRPEF + addizionali + imposta di registro.
CIE(Carta d'Identità Elettronica): Carta d'Identità Elettronica, contiene chip per identificazione digitale. Alternativa a SPID per servizi PA.
CIG(Cassa Integrazione Guadagni): Cassa Integrazione Guadagni ordinaria, sussidio INPS per i dipendenti di aziende in crisi temporanea (max 13 settimane in 2 anni).
CIGS(Cassa Integrazione Straordinaria): Cassa Integrazione Guadagni Straordinaria, per crisi aziendali strutturali o ristrutturazioni (fino a 24 mesi).
CIVIS: Servizio online dell'Agenzia Entrate per chiedere assistenza su comunicazioni e avvisi, caricando documenti dall'area riservata.
CNS(Carta Nazionale dei Servizi): Carta Nazionale dei Servizi, smart card per accedere ai servizi online della PA. Usata principalmente da professionisti e CAF.
codice atto: Codice univoco di 17 cifre che identifica una specifica cartella o atto emesso da AdER o AdE. Va citato in comunicazioni e ricorsi.
codice destinatario: Codice di 7 caratteri che identifica il recapito della fattura elettronica per il cessionario/committente. In alternativa si usa la PEC.
codice fiscale(CF): Codice alfanumerico di 16 caratteri che identifica univocamente una persona fisica in Italia, calcolato da dati anagrafici.
codice tributo: Codice numerico nel modello F24 che identifica il tipo specifico di tributo (es. 4001 IRPEF, 3918 IMU saldo).
componente perequativa(UR1, UR2, UR3): Voci aggiuntive ARERA nelle bollette/TARI per finanziare meccanismi di sostegno e perequazione tra utenti. Importi piccoli, sotto i 5 €/anno tipicamente.
concordato preventivo biennale(CPB): Accordo tra contribuente forfetario/ISA e Agenzia Entrate per pagare imposte su un reddito concordato per 2 anni, in cambio di franchigia.
contraddittorio preventivo: Diritto del contribuente di essere ascoltato prima dell'emissione dell'atto, in particolare per accertamenti. Obbligatorio dal 2024.
contravvenzione(multa, sanzione amministrativa): Sanzione amministrativa per violazione del Codice della Strada o di norme amministrative.
Corte di Giustizia Tributaria(Commissione Tributaria): Giudice specializzato per ricorsi contro atti di Agenzia Entrate, AdER, Comuni in materia di tasse e tributi. Nome cambiato nel 2023.
COSAP(TOSAP, canone unico patrimoniale): Canone per l'occupazione di suolo pubblico (passi carrai, dehors, ponteggi). Dal 2021 in molti Comuni si chiama Canone Unico.
CU(Certificazione Unica, CUD): Certificazione Unica che il datore di lavoro o l'INPS rilascia ogni anno (entro marzo) con redditi e ritenute. Serve per la dichiarazione.

D

decadenza: Termine entro cui un ente deve emettere un atto, oltre il quale perde il diritto di richiedere il pagamento.
decreto ingiuntivo: Ordine di pagamento emesso dal giudice su richiesta del creditore. Hai 40 giorni per opporti, altrimenti diventa esecutivo.
decurtazione punti: Riduzione punti della patente in seguito a certe violazioni stradali. Si recupera partecipando a corsi o non commettendo infrazioni per 2 anni.
DIS-COLL: Indennità di disoccupazione INPS per i collaboratori (co.co.co. e dottorandi/assegnisti). Dura fino a 12 mesi.
DSU(Dichiarazione Sostitutiva Unica): Dichiarazione Sostitutiva Unica, il modulo che compili per ottenere l'ISEE. Si invia online a INPS, CAF o commercialisti.
DURC: Documento Unico di Regolarità Contributiva, certifica che hai versato regolarmente contributi INPS, INAIL e cassa edile.
DURF: Documento Unico di Regolarità Fiscale, certifica che sei in regola coi pagamenti dell'Agenzia Entrate.

E

esdebitazione: Cancellazione dei debiti residui per debitori incapienti, alla fine di una procedura di sovraindebitamento. Possibile una volta nella vita.
esecutività: Stato di un atto che può essere eseguito coattivamente. Si raggiunge alla scadenza dei termini di opposizione senza ricorso.
esenzione ticket: Diritto a non pagare i ticket sanitari, in base a reddito, età, patologia o invalidità. Richiede codice di esenzione dell'ASL.

F

F23: Modulo per pagare tasse e tributi minori (registro, ipotecarie, sanzioni amministrative). Meno usato di F24, in uscita progressiva.
F24: Modulo standard per pagare tasse, contributi e tributi locali. Lo paghi in banca, posta, home banking o dal sito Agenzia Entrate.
F35: Modulo per pagamenti spontanei verso enti territoriali (Comuni, Regioni) prima dell'introduzione di pagoPA.
fattura elettronica(e-fattura): Fattura in formato XML inviata tramite il Sistema di Interscambio (SdI). Obbligatoria tra partite IVA in Italia (salvo forfetari sotto soglia).
fermo amministrativo: Blocco preventivo della tua auto/moto da parte di AdER per debiti non pagati. Non puoi circolare finché non paghi o sospendi il debito.

G

GdF(Guardia di Finanza): Guardia di Finanza, corpo di polizia economica e finanziaria che indaga su evasione, frode fiscale e reati contro la pubblica amministrazione.
gestione separata: Cassa INPS dei lavoratori autonomi senza cassa professionale e dei co.co.co. Aliquota contributiva circa 26% nel 2026.
Giudice di Pace: Giudice civile e penale di primo grado per controversie di importo limitato (fino a 25.000 € per liti tra privati) e per i ricorsi contro le multe.

I

imposta di bollo: Tassa fissa applicata su documenti, fatture sopra 77,47 €, ricevute, atti notarili. Pagamento via marca da bollo o F24/F23.
imposta di registro: Tassa pagata all'Agenzia Entrate per registrare contratti (locazione, compravendita, atti societari). Aliquota o importo fisso a seconda del contratto.
IMU: Imposta Municipale Unica sugli immobili (esclusa la prima casa non di lusso), pagata al Comune in 2 rate (giugno e dicembre).
INAIL: Istituto Nazionale per l'Assicurazione contro gli Infortuni sul Lavoro, eroga indennità e cure in caso di infortunio o malattia professionale.
INPDAP: Vecchio ente previdenziale dei dipendenti pubblici, confluito in INPS nel 2012. Compare ancora in alcuni documenti storici.
INPS: Istituto Nazionale Previdenza Sociale, gestisce pensioni, contributi, indennità di disoccupazione, maternità e assegni familiari.
interessi di mora: Interessi che maturano sui debiti non pagati alla scadenza. Per AdER aliquota stabilita ogni anno (3-4% tipici).
intimazione di pagamento: Ultimo avviso prima delle azioni esecutive su un debito già iscritto a ruolo. 5 giorni di tempo per pagare o rateizzare.
invalidità civile: Riconoscimento INPS di una percentuale di invalidità (33%-100%) che dà accesso a indennità, esenzioni e prestazioni.
ipoteca esattoriale: Vincolo iscritto da AdER su un immobile di tua proprietà a garanzia del debito. Si attiva per debiti sopra 20.000 €.
IRAP: Imposta Regionale sulle Attività Produttive, pagata da imprese, professionisti e enti, calcolata sul valore aggiunto della produzione.
IRES: Imposta sul Reddito delle Società, è l'IRPEF delle aziende. Aliquota base 24%.
IRPEF: Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, la principale tassa progressiva pagata da lavoratori dipendenti, autonomi e pensionati.
irreperibilità(compiuta giacenza): Quando il destinatario di una raccomandata non la ritira, l'atto è considerato notificato dopo 10 giorni di giacenza presso l'ufficio postale.
ISA(Indici Sintetici di Affidabilità): Indici Sintetici di Affidabilità fiscale per autonomi e imprese (1-10). Voto alto riduce controlli, accorcia prescrizione, dà agevolazioni.
iscrizione a ruolo: Atto con cui un debito tributario passa da AdE ad AdER per la riscossione coattiva. Da lì in poi parte la cartella.
ISCRO: Indennità Straordinaria di Continuità Reddituale e Operativa per autonomi iscritti alla gestione separata INPS con calo del reddito.
ISEE: Indicatore della Situazione Economica Equivalente, certifica la condizione economica del nucleo familiare per agevolazioni e bonus.
ISEE corrente: ISEE aggiornato a redditi degli ultimi 12 mesi invece dei 2 anni precedenti. Utile in caso di calo recente del reddito.
ISEE universitario: ISEE specifico per chiedere borse di studio o riduzioni tasse universitarie. Considera anche figli fuori sede e nuclei più ristretti.
IUV: Identificativo Univoco di Versamento, il codice di 18 cifre presente su un avviso pagoPA per identificare il pagamento.
IVA: Imposta sul Valore Aggiunto sui beni e servizi. Aliquote 4%, 5%, 10% e 22%. La applichi sui prezzi se hai partita IVA non in regime forfetario.

M

MAV: Mediante Avviso, vecchio metodo di pagamento bancario con bollettino precompilato. Sostituito da pagoPA per la PA.
Modello Redditi PF(Modello Unico): Dichiarazione dei redditi per chi non può usare il 730: autonomi, partite IVA, soggetti senza sostituto d'imposta.

N

NASpI: Nuova Assicurazione Sociale per l'Impiego, indennità di disoccupazione INPS per dipendenti privati con almeno 13 settimane di contributi negli ultimi 4 anni.
NoiPA: Portale del Ministero dell'Economia per la gestione del cedolino dei dipendenti pubblici (statali, scuola, militari).

O

omessa comunicazione dati conducente: Sanzione separata (€ 290 circa) per chi non comunica entro 60 giorni chi era alla guida quando è stata commessa l'infrazione.
opzione donna: Pensione anticipata per donne con specifici requisiti di età, contributi e situazione (caregiver, invalidità, licenziamento).

P

pagoPA: Sistema unico di pagamento verso la Pubblica Amministrazione: bonifico, carta o app PagoPA. L'avviso ha un codice IUV da inserire.
particella(mappale): Unità minima del territorio in catasto, identifica un terreno o un fabbricato. Riconoscibile da foglio, particella, subalterno.
partita IVA(P.IVA, PIVA): Codice numerico di 11 cifre che identifica un'attività di lavoro autonomo, professionale o imprenditoriale ai fini fiscali.
patent box: Agevolazione fiscale per redditi da beni immateriali (brevetti, software, marchi prima del 2021). Detrazione 110% costi R&S su quei beni.
PEC: Posta Elettronica Certificata, ha lo stesso valore legale di una raccomandata cartacea. Si usa per comunicazioni ufficiali.
pignoramento: Atto con cui il creditore (AdER o privato) si appropria di beni del debitore: conto corrente, stipendio, immobili.
pignoramento del quinto: Pignoramento di un quinto (20%) dello stipendio o pensione. Per AdER fino a 800 € netti pignora 1/10, oltre 1/7, sopra 5.000 € 1/5.
preavviso di fermo: Avviso che AdER iscriverà il fermo del veicolo entro 30 giorni se non paghi o rateizzi.
Prefettura: Ufficio territoriale del Governo a livello provinciale. Decide su ricorsi contro multe stradali, sanzioni amministrative, residenza, cittadinanza.
prescrizione: Termine oltre il quale un debito non può più essere riscosso. 5 anni per tributi locali (IMU, TARI, multe), 10 per imposte erariali e contributi.

Q

Quota 100(Quota 102, Quota 103): Schemi pensionistici anticipati con somma di età e contributi (es. 62+38=100). Versioni cambiate negli anni, controlla quella attuale.

R

raccomandata AR(raccomandata con avviso di ricevimento): Raccomandata con avviso di ricevimento. La cartolina firmata dal destinatario è prova legale di consegna.
rateazione(rateizzazione, rateizzare, dilazione): Possibilità di pagare il debito a rate mensili invece che in un'unica soluzione. Si richiede online sull'area riservata dell'ente.
RAV: Ruoli mediante Avviso, bollettino di pagamento usato da AdER per le cartelle esattoriali e altre riscossioni coattive.
ravvedimento operoso: Strumento per regolarizzare spontaneamente errori o omissioni fiscali pagando sanzioni ridotte rispetto a quelle ordinarie.
ravvedimento sprint: Variante del ravvedimento operoso applicabile entro 14 giorni dalla scadenza, con sanzione ridotta allo 0,1% per giorno di ritardo.
rendita catastale: Valore fiscale di un immobile registrato in catasto. Base per il calcolo di IMU, imposta di registro e tasse di successione.
residenza fiscale: Stato in cui sei considerato residente ai fini delle imposte. In Italia se vivi >183 giorni l'anno o se hai qui interessi economici principali.
ricorso al Giudice di Pace: Ricorso giudiziale contro una multa, entro 30 giorni. Costa 43 € di contributo unificato, ma blocca le maggiorazioni in attesa di giudizio.
ricorso al Prefetto: Ricorso amministrativo gratuito contro una multa stradale, entro 60 giorni. Se respinto, l'importo raddoppia.
ricorso gerarchico: Ricorso amministrativo all'autorità superiore di chi ha emesso l'atto, entro 30 giorni. Gratuito.
riscossione coattiva: Procedura forzata di recupero del credito da parte dell'ente, può includere fermo auto, pignoramento, ipoteca.
ritenuta d'acconto: Anticipo IRPEF (di solito 20%) trattenuto dal cliente sui compensi del professionista e versato all'Agenzia Entrate al posto suo.
rottamazione(definizione agevolata): Sanatoria periodica per pagare cartelle esattoriali con sconto sulle sanzioni e interessi di mora. Ne esistono diverse edizioni (1, 2, 3, 4, quater).
ruolo: Elenco dei contribuenti debitori che AdE consegna ad AdER per la riscossione forzata.

S

saldo e stralcio: Sanatoria per chi ha ISEE basso: paga solo una percentuale del debito (16-35%) e cancella interessi e sanzioni.
SdI(Sistema di Interscambio): Sistema dell'Agenzia Entrate che fa transitare le fatture elettroniche tra emittente e destinatario, controllando formato e validità.
sgravio: Annullamento totale o parziale di un debito iscritto a ruolo, dopo riconoscimento di un errore o di una causa di estinzione.
silenzio-assenso: Quando la PA non risponde entro un termine, alcune materie prevedono che la richiesta sia considerata accolta. Materia per materia.
silenzio-rifiuto: L'opposto del silenzio-assenso: se la PA non risponde entro un termine, la richiesta è considerata respinta.
sospensione(sospensiva): Provvedimento che ferma temporaneamente l'esecuzione di un atto (pagamento, pignoramento) in attesa di una decisione.
sostituto d'imposta: Soggetto (datore di lavoro, ente pensionistico) che trattiene e versa le tasse al posto del lavoratore o pensionato.
sovraindebitamento(legge 3/2012): Procedura per chi ha debiti non ripianabili: si può chiedere al tribunale ristrutturazione, esdebitazione o liquidazione del patrimonio.
SPID: Sistema Pubblico di Identità Digitale, credenziali per accedere ai servizi della Pubblica Amministrazione (INPS, AdE, ecc.).
studi di settore: Vecchio strumento (fino al 2018) di stima dei ricavi per categoria. Sostituito dagli ISA.
subalterno(sub): Suddivisione interna a una particella catastale (es. i singoli appartamenti di un palazzo hanno lo stesso mappale ma subalterni diversi).

T

TARI: Tassa sui rifiuti del Comune, paga il servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti urbani.
TASI: Tassa sui servizi indivisibili comunali (illuminazione, manutenzione strade). Abolita dal 2020 e accorpata nell'IMU.
TEFA: Tributo per l'esercizio delle funzioni di tutela ambientale, di solito il 5% della TARI, riscosso dalla Provincia.
TFR(Trattamento di Fine Rapporto, liquidazione): Trattamento di Fine Rapporto, somma che il datore mette da parte e ti versa alla fine del rapporto di lavoro. Pari a una mensilità circa per ogni anno di servizio.
transazione fiscale: Accordo tra contribuente in crisi e Agenzia Entrate per pagare meno del dovuto, dentro procedure di sovraindebitamento o concordato.
Tribunale: Organo giudiziario ordinario competente per cause civili e penali sopra la soglia del Giudice di Pace. Da lì arrivano decreti ingiuntivi, sentenze, precetti.

U

ufficiale giudiziario: Pubblico ufficiale che notifica atti del Tribunale e procede a pignoramenti su mandato del creditore.

V

visura catastale: Documento dell'Agenzia Entrate che riporta dati catastali di un immobile: intestatari, rendita, categoria, foglio, particella.